关于印发《武都镇村（社区）集体“三资” 提级监督审计方案》的通知

武都镇村（社区）集体“三资”提级监督

审计方案

 

一、审计目的和范围

（一）目的。通过对本镇11个村（社区）的财务进行审计，核实清楚村（社区）“三资”的真实情况，进一步规范村级集体“三资”管理，加强农村党风廉政建设，促进农村改革发展稳定，助力乡村振兴工作。

（二）范围。2020年1月1 日至2022年8月31日，11个村（社区）的集体财务收支及经济活动。

二、审计领导小组成员

为组织推动村（社区）集体“三资”提级监督审计工作落实落地，我镇成立了村（社区）集体“三资”监督审计工作领导小组，统一安排部署，具体如下：

组  长：郭忠云  党委副书记、镇长    

副组长：贾  艳  党委副书记           

禹  枫  党委副书记、纪委书记

成  员：胡  怡  党政人大办副主任（主持工作）      

徐  红  财政办主任           

刘  源  纪委副书记           

周定刚  农服中心主任        

领导小组下设办公室，办公室设在武都镇农服中心会议室。

三、审计的具体内容

（一）村集体财务和“三资”管理制度

重点审查村集体“三资”管理、会计账务处理、票据管理、财务审批、档案管理、民主管理等制度的落实情况。村集体财务、村务是否规范公开：是否存在“坐收坐支”和白条抵库的现象，是否存在乱设银行户头和出租、出借银行户头的情况，是否存在私设“账外账”或“小金库”等问题；是否存在乱发村干部工资、奖金和补贴情况；是否存在违规开支应由个人承担的各种费用；是否存在滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              

（二）财务收支情况

重点审计村集体资产、负债及所有者权益变动结存情况；经济合同是否及时履行，收入是否及时入账，支出是否真实合规。

（三）资产资源处置情况

重点审计村(社区)集体所有用于经营的建筑物、构筑物、设施设备、无形资产、集体投资形成的投资权益等经营性资产经营、处置、管理情况；集体所有的用于公共服务的教育、科技、文化、卫生、体育、交通等非经营性资产以及已确权给村集体经济组织的村“两委”办公用房处置、管理情况；村(社区)集体所有的土地，森林山岭、草原、荒地、滩涂及水面等承包、租货、流转、管理情况。物产、塘堰、果园、“四荒”等资产、资源发包、拍卖、租赁及流转是否按规定程序进行，是否签订规范的经济合同；村集体项目建设是否坚持民主决策、民主管理、民主监督，事前、事后是否公开。

（四）债权、债务管理情况

村集体是否产生新增债务，发生债权、债务是否符合农村财务和“三资”管理有关规定，是否按照规定的民主和审批程序进行；债权是否及时催收。

（五）集体资金管理情况

重点审计村(社区)集体经济组织所有的资金使用、管理情况，包括集体经济收入、社会捐赠、“一事一议”、“以工代赈”项目建设经费、财政投资建设形成的国有资产委托农村集体经济组织经营取得的收益、产业扶持基金等以现金流方式投入且没有形成国有资产的资金；以及村(社区)基层组织活动和公共服务运行经费使用、管理情况；土地补偿费是否按规定入账、使用、管理；“一事一议”筹资筹劳是否按政策规定的对象、范围、标准和程序进行，所筹资金、财政补贴使用、管理是否符合规定；地力补贴、种粮大户补贴、粮食补贴等各项惠农资金的发放是否及时足额准确到位；是否存在乱收费、乱集资、乱罚款和摊派现象。

（六）村干部经济责任审计

重点审计村干部任期内农村经济总收入、村集体经济总收入、农民人均所得（纯）收入等经济指标完成情况；农村基础设施建设完成情况；财务收支计划执行情况，村级集体资产保值增值情况，财经纪律执行情况等。

四、审计步骤和时间

（一）安排部署

组织召开提级监督审计动员会部署工作，确定此次审计小组成员，并开展相关业务知识和工作纪律培训，确定工作步骤和分工，确保此项工作在2022年10月31日前顺利完成。具体分工如下：

1.审计第一小组成员为徐红、李惠、孙艳、高琼、韦清，负责审计永放村、兴印村、阳亭坝村、团山社区的“三资”工作，组长为徐红。

2.审计第二小组成员为刘源、沈倩、眭婷婷、李芹、罗进，负责审计兴武村、北城村、右木社区的“三资”工作，组长为刘源。

3.审计第三小组成员为蒋定东、熊玲、胡洁、聂莉、杜春妹，负责审计南塔村、城塘村、窦团山村、长钢社区的“三资”工作，组长为蒋定东。

（二）监督审计

被审的11个村（社区）应按照审计小组规定的时间和内容及时提交相关资料。审计小组人员根据分工履行工作职责，审查凭证、帐表，查阅文件、资料，检查现金、实物。必要时，向有关单位和人员进行调查，并取得证明材料（书面证明材料应当由提供者签名或盖章）。审计人员在审计过程中，应当主动听取群众和理财小组的意见。审计结束后对每个被审单位都要形成审计报告，并送达被审单位，审计结果及时向全体村民公开，并报送武都镇人民政府。审计报告在报送之前，应当征求被审计单位的意见。

（三）总结上报

审计小组人员要在审计结束后，对此次提级监督审计工作进行全面总结，形成《江油市武都镇2022年村（社区）集体“三资”提级监督审计审计工作总结》，并报送市农业农村局。

（四）整改落实

针对本次提级监督审计工作中发现的问题，以书面形式向相关村（社区）下发审计整改建议书，明确整改内容、时限和标准，建立整改台账，逐项整改到位。充分运用审计成果，进一步建立健全“三资”、财务管理、审计监督等制度机制，巩固整改成效，实现常态长效。

五、相关要求

（一）提高思想认识

本次审计工作时间紧、任务重，要充分认识开展此项工作的重要性，将此项工作纳入重要工作日程，精心组织安排，确保此项工作如期完成。

（二）严格依法审计

审计工作中，必须严格按照《农村集体经济组织审计规定》的程序和要求进行，做到有法可依，依法处理。坚持实事求是、客观公正的原则，本着对群众负责、对干部负责的态度，以事实为依据进行审计评价，提出恰当的处理建议。对群众关注的问题，要进行详细核实。要做好审计工作记录，保存好记录底稿；审计事项必须建立审计档案，加强档案管理；要认真接受群众投诉、自觉接受群众监督。

（三）强化审计纪律

审计工作人员在审计工作中要严格遵守审计纪律，不准吃拿卡要，不准故意泄漏审计事项和内容，确保高标准、高质量完成审计工作。

（四）严肃查处违法违纪行为

对审计中发现的问题要严格按照《农村集体经济组织审计规定》和有关政策、法律、法规规定，依法做出审计决定或意见，报经镇党委、政府批准后，按照问题的性质依法依纪处理。

（五）坚持成果运用

审计工作结束后，要根据审计中反映出的各种问题，结合实施市政府《关于印发<江油市农村集体资金资产资源规范化管理办法(暂行)>的通知》(江府办发[2013]63号)文件精神，健全完善农村集体“三资”管理制度，并确保贯彻落实，推动农村集体“三资”管理的制度化、规范化。